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私车公用到底怎么处理?你真的懂了吗?
2020-02-02 11:28:44 来源: 中公财经 浏览量:

企业在日常运营中少不了对客户的迎来送往,企业没车是一件不太“风光”的事儿。所以很多企业选择租用员工的车,一方面解决了企业用车难题,另一方面也给员工做了个税筹划。那么,你知道到底什么是私车公用吗?私车公用到底怎么处理呢?下面小编给大家一次性讲清楚,说明白!

私车公用怎么处理?

私车公用到底怎么处理?

1、什么是私车公用?

就(jiu)是公(gong)司(si)(si)的(de)股(gu)东或(huo)员(yuan)工个(ge)人将自己拥有的(de)车辆(liang)用于(yu)公(gong)司(si)(si)经(jing)(jing)营活(huo)动,公(gong)司(si)(si)给(ji)报销租赁费(fei)、汽(qi)油(you)费(fei)、过桥(qiao)费(fei)、汽(qi)车维(wei)修费(fei)、保(bao)险费(fei)等费(fei)用或(huo)给(ji)予(yu)补(bu)贴的(de)一种经(jing)(jing)济(ji)行(xing)为。

私车公用现象:

私(si)车(che)公用在现实企业运(yun)营中非常普遍,比(bi)如说(shuo)老板以自(zi)己名义买(mai)的(de)(de)车(che),去(qu)见(jian)客户(hu)都是(shi)开车(che)去(qu),回来拿一堆的(de)(de)加(jia)油(you)票(piao),保险(xian)费等(deng)报销(xiao).或者对于(yu)员(yuan)工自(zi)己开车(che)为(wei)公司办事,公司给员(yuan)工报销(xiao)一定要(yao)加(jia)油(you)费等(deng)等(deng),这样做对公司来说(shuo)有没有风险(xian)?

2、私车公用涉税风险?

私车公(gong)用(yong)之所以(yi)被(bei)很(hen)多企业的(de)会计(ji)问(wen)起,就是(shi)私车公(gong)用(yong)处理不好是(shi)有(you)风险的(de),看税务(wu)局认不认可(ke)这(zhei)种行为(wei),你处理

的是(shi)否恰当?车辆(liang)到底(di)是(shi)公用(yong)还是(shi)私用(yong)是(shi)很(hen)难区分的,也(ye)很(hen)难判定(ding)发(fa)生的费(fei)用(yong)是(shi)个(ge)人的消费(fei)还是(shi)用(yong)于企业的支出。涉及的税种你是(shi)否都想到了?

个人所得税风险:

签订租赁(lin)合同(tong),费用实(shi)报实(shi)销(xiao)。企业(ye)应根据个人所(suo)得税法的相关规定,按(an)照“工资(zi)薪金(jin)”税目计(ji)算并代扣代缴个人所(suo)得税

企业所得税风险:

由于没有(you)(you)任何合(he)同(tong)或(huo)协(xie)议(yi)证明其真实性和(he)合(he)理性,所有(you)(you)费(fei)用(yong)只能(neng)被认定为“与取得收入无关支出(chu)”,需要进(jin)行纳税调(diao)整。

3、私车公用涉税风险的规避?

1.私(si)(si)车公用(yong)(yong)是允(yun)许(xu)的(de),但(dan)须签(qian)订私(si)(si)车公用(yong)(yong)协议。

2.私车(che)公用(yong)租金大小应合(he)(he)理(li)法(fa)律依(yi)据根据《中华人民共和国企业所得税法(fa)》第八(ba)条规(gui)定,企业实(shi)际发生的与取得收(shou)入(ru)有关的、合(he)(he)理(li)的支(zhi)出,包括成本、费用(yong)、税金、损失和其他支(zhi)出,准予在计算应纳税所得额时扣(kou)除(chu)。

根据《中华(hua)人民共(gong)和(he)国企业所(suo)得(de)税法实施条例(li)》第(di)三十条规定,企业所(suo)得(de)税法第(di)八条所(suo)称费(fei)用(yong)(yong),是(shi)指企业在生产经营活动中发生的销(xiao)售费(fei)用(yong)(yong)、管(guan)理费(fei)用(yong)(yong)和(he)财(cai)务费(fei)用(yong)(yong),已经计入成(cheng)本的有关费(fei)用(yong)(yong)除外。

但对于(yu)私车(che)公(gong)用目前没有明确的规(gui)定(ding),企业(ye)因(yin)公(gong)使用个人(ren)车(che)辆(liang),如果(guo)是签订租赁合同(tong)并取(qu)得车(che)辆(liang)租赁发票的情况下,发生的与生产经营相(xiang)关的油费、保养费、过路费等支出,可(ke)凭合法(fa)有效凭证(zheng)在企业(ye)所得税前扣除(chu)。

签订租车协议

公(gong)司与员工(gong)或(huo)(huo)老板签订书面的(de)(de)租(zu)车(che)(che)协(xie)(xie)议,使(shi)其相关报销合法(fa)(fa)化,明确约定使(shi)用(yong)个(ge)人车(che)(che)辆发生的(de)(de)相关费(fei)用(yong)由企业承担或(huo)(huo)者车(che)(che)辆的(de)(de)使(shi)用(yong)情况及其费(fei)用(yong)分摊方(fang)式,租(zu)车(che)(che)协(xie)(xie)议不要签订0元租(zu)金或(huo)(huo)无偿使(shi)用(yong)协(xie)(xie)议.否(fou)则会产(chan)生车(che)(che)辆所发生的(de)(de)相关费(fei)用(yong)无法(fa)(fa)在企业所得税税前扣除的(de)(de)风险.

因为(wei)税(shui)务机关会认(ren)为(wei)无租(zu)金租(zu)赁协议(yi)不(bu)符合市场规律(lv),会核(he)定租(zu)金;其次部(bu)分(fen)税(shui)务机关认(ren)为(wei)无租(zu)金租(zu)赁协议(yi)情况下,车辆所发(fa)生的(de)费用依然应归属个人费用,不(bu)得(de)计入公(gong)司(si)费用支出(chu)。

私车公用租金的金额大小应合理

不(bu)要过(guo)(guo)高(gao)或过(guo)(guo)低,最好(hao)跟实际不(bu)相(xiang)上下.如果是员(yuan)工,最好(hao)每(mei)次不(bu)超(chao)过(guo)(guo)500元,这样可以(yi)不(bu)用(yong)去税局代开发票,直接用(yong)个人开具的收据入账即可.同时(shi)该(gai)员(yuan)工因公(gong)外出(chu)办(ban)事所发生(sheng)的汽油费(fei)(fei)、过(guo)(guo)桥(qiao)费(fei)(fei)、停(ting)车(che)费(fei)(fei)等(deng)由(you)公(gong)司(si)承担.私车(che)公(gong)用(yong)合理化总(zong)结

4、可在所得税前列支的费用:

车辆使用相关的汽油费(fei)、过(guo)路过(guo)桥费(fei)和停车费(fei)等(deng)不能在(zai)所得(de)税前列支的费(fei)用:应(ying)由个(ge)人承担的车辆购置税、车辆保(bao)险费(fei),维修(xiu)费(fei),折旧等(deng)不得(de)在(zai)税前扣除(chu)。

5、建立完善的用车制度区分公用和私用

企业(ye)必须建立(li)公务用车(che)制度,做好车(che)辆使用记(ji)录(lu),分清个人消(xiao)费还是(shi)企业(ye)费用,同时,员工应(ying)向公司(si)提供(gong)汽车(che)租赁发票。

6、私车公用涉税合理化

企业所得税:签订租赁合同,个人收到钱,到税局代开发票,有了合同和缴税凭证,租赁行为才能被认定具有真实性。

企业(ye)支(zhi)出(chu)的相关车辆运营费用才能被(bei)认定(ding)为“与取(qu)得收入有(you)关的支(zhi)出(chu)”,允许在(zai)企业(ye)所得税税前列(lie)支(zhi)。

印花税:企业和个人签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一申报印花税。

个人所承担的税种:个人要按“有形动产租赁”税目缴纳增值税、城建税,教育附加及地方教育附加。

企业向员(yuan)工支付的租(zu)赁(lin)费用应按照(zhao)个人所(suo)得税(shui)法中(zhong)的“财(cai)产租(zu)赁(lin)”税(shui)目,适用20%税(shui)率代(dai)扣(kou)代(dai)缴个人所(suo)得税(shui)

7、车辆所有权转移

车辆直接过户到公司名下

如果是股东要买车,最好以公司名义买车,就省去了私车公用的麻(ma)烦(fan)。如果是股东的车,可(ke)以将车辆(liang)过户给公司。

股东车辆过户到公司名下的好处:

1.个人销售使用(yong)过的(de)商品免征增值(zhi)税(shui),因此过户时只有车(che)辆挂牌(pai)等费(fei)用(yong)。个人可持与企业之间的(de)购车(che)协议(购车(che)价格可以双方约定)以及相关(guan)资料到税(shui)务(wu)局代开(kai)普通发票。

2.企(qi)业取得(de)发票后计入固定(ding)资(zi)产,每月可以计提折旧,车船税、保(bao)险费(fei)、维(wei)修保(bao)养费(fei)、过桥(qiao)过路费(fei)、油料费(fei)等所有(you)费(fei)用单据均可合(he)法入账。

3.到时(shi)(shi)候车辆要处(chu)(chu)理,公司(si)处(chu)(chu)理该车辆时(shi)(shi),因为入账时(shi)(shi)没有抵扣进项税额,因此可以按照(zhao)处(chu)(chu)置(zhi)价格依据3%的征收率(lv)减(jian)按2%计算缴纳增(zeng)值税。

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