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税务师考试《涉税服务实务》每日精学:“增值税检查调整”科目核算内容

2020-06-07 11:14:58 来源: 中公财经 浏览量:

OG真人网 | OG真人网 | 首页:2021年税务师考试备考开始了,各位小伙伴们你开始学习了吗?为帮助大家更好的备考税务师考试,现在税务师每日精学每天带你学习知识点及经典例题,跟随老师学习每天进步一点。以下是小编为大家整理了OG真人网 | OG真人网 | 首页:税务师《涉税服务实务》每日精学。下面就和小编一起来学习吧!

税务师涉税服务实务知识点

“增值税检查调整”科目核算内容

知识点

1.一般纳税(shui)(shui)(shui)人在税(shui)(shui)(shui)务(wu)机(ji)关对其增值税(shui)(shui)(shui)纳税(shui)(shui)(shui)情况进行检(jian)查(cha)后,凡(fan)涉(she)及增值税(shui)(shui)(shui)涉(she)税(shui)(shui)(shui)账务(wu)调(diao)(diao)整(zheng)的,应设(she)立“应交税(shui)(shui)(shui)费(fei)—增值税(shui)(shui)(shui)检(jian)查(cha)调(diao)(diao)整(zheng)”专门(men)账户。

2.在调(diao)账过(guo)程中与增(zeng)值税(shui)有(you)关的账户(hu)用“应交税(shui)费—增(zeng)值税(shui)检(jian)查调(diao)整(zheng)”代替。

3.检查(cha)调整事项结(jie)束后,结(jie)出“应交税(shui)(shui)费—增值(zhi)税(shui)(shui)检查(cha)调整”的(de)余(yu)额,并将该(gai)余(yu)额转至“应交税(shui)(shui)费—未交增值(zhi)税(shui)(shui)”中。处理(li)之后,本账户无余(yu)额。

经典例题

【例题(ti)·单选(xuan)题(ti)】下(xia)列有(you)关(guan)一(yi)般纳税人增值税检查调整专门账户表(biao)述不正确(que)的是(shi)( )。

A.增(zeng)值(zhi)税(shui)纳(na)税(shui)人(ren)在税(shui)务机关(guan)对(dui)其增(zeng)值(zhi)税(shui)纳(na)税(shui)情况进行检查后(hou),凡涉及(ji)增(zeng)值(zhi)税(shui)涉税(shui)账务调整(zheng)的,应设立“应交(jiao)税(shui)费—增(zeng)值(zhi)税(shui)检查调整(zheng)”专门账户(hu)

B.凡(fan)检查(cha)后应调(diao)减账面进(jin)项税(shui)(shui)额或调(diao)增(zeng)销项税(shui)(shui)额和(he)进(jin)项税(shui)(shui)额转出的数额,借(jie)记有关科(ke)目(mu),贷记“应交税(shui)(shui)费—增(zeng)值(zhi)税(shui)(shui)检查(cha)调(diao)整”科(ke)目(mu)

C.凡检查后(hou)应调(diao)(diao)增账面进项税(shui)(shui)(shui)额(e)或调(diao)(diao)减销项税(shui)(shui)(shui)额(e)和进项税(shui)(shui)(shui)额(e)转(zhuan)出的数额(e),借记有关科目(mu),贷记“应交税(shui)(shui)(shui)费—增值(zhi)税(shui)(shui)(shui)检查调(diao)(diao)整(zheng)”科目(mu)

D.全部调(diao)账事项入账后,应(ying)结(jie)出“应(ying)交(jiao)税(shui)费—增值税(shui)检(jian)(jian)查调(diao)整”账户(hu)的余额(e),并对余额(e)进行处理(li),处理(li)之(zhi)后,“应(ying)交(jiao)税(shui)费—增值税(shui)检(jian)(jian)查调(diao)整”账户(hu)无余额(e)

【答案】C。解析:凡检(jian)查(cha)后应调增账面进项税额(e)或调减销项税额(e)和进项税额(e)转出的数额(e),借记“应交税费—增值税检(jian)查(cha)调整(zheng)”科目(mu),贷(dai)记有关科目(mu)。

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